ייעוץ עסקי בקרה וניהול סיכונים

מאמרים

עובדים תחת חקירה

תכנית הפרקליטים עד הבית – באילו מקרים המעביד רשאי להעביר את עובדיו בדיקת פוליגרף?

קרא עוד >

ידו של מי הייתה במעל

ידו של מי הייתה במעל 10 דרכים למניעת מעילות בארגון מאת רו"ח עופר אלקלעי. מאמר שפורסם באתר JOKOPOST המפרסם מאמרים מקצועיים בעולמות תוכן שונים מנקודת מבטו של המומחים בתחומם. לקריאת המאמר...

קרא עוד >

האם אתם מוכנים לתקנות הגנת הפרטיות החדשות?

האם אתם מוכנים לתקנות הגנת הפרטיות החדשות? בזמן שכולם מדברים על ה – GDPR – החוק האירופאי להגנת המידע שיכנס לתוקף ב – 28 במאי 2018 ועל השפעתו על חברות...

קרא עוד >

איומי סייבר ודלף מידע – חשיבותה של הגנה עצמית

איומי סייבר ודלף מידע – חשיבותה של הגנה עצמית מאת: שרון ולדמן | רו"ח, יועץ אבטחת מידע וסייבר, אלקלעי מונרוב AIMo גיא מונרוב | רו"ח, CISA, CRISC, CIA , אלקלעי...

קרא עוד >

תחקיר pCon למניעת הונאות ומעילות

עופר אלקלעי וגיא מונרוב מספרים ל PCON כיצד ניתן להתמודד עם הונאות ומעילות בארגונים בעזרת שימוש בכלים ממוחשבים לאיתור אנומליות והצפת דגלים אדומים.

קרא עוד >

מסחר אלקטרוני: על כסף שנעלם בדרך

מסחר אלקטרוני: על כסף שנעלם בדרך מחבר: מוטי הרשקוביץ, רו"ח, CIA, CISA בעידן הדיגיטלי של היום, חברות רבות מציעות רכישת מוצרים או שירותים דרך האינטרנט. לרוב ובעיקר אצל עסקים בינוניים...

קרא עוד >

לא רק רוסיה וטראמפ – אבטחת מידע : התקפות סייבר

מהן מתקפות הסייבר הנפוצות, מהם הנזקים האפשריים ובעיקר – כיצד ניתן להתמודד עימן >> שרון ולדמן, גיא מונרוב   לא רק רוסיה וטראמפ

קרא עוד >

גידול חד בסכום המעילות בבנקים בשנת 2016

גידול חד בסכום המעילות בבנקים בשנת 2016 תומר כהן – שותף, אלקלעי מונרוב ושות' בהתאם לדוח שפורסם על ידי המפקחת על הבנקים בנושא מעילות והונאות במערכת הבנקאית בשנת 2016, חל...

קרא עוד >

placeholder

אחריות המבקר הפנימי לאיתור מניעה וחקירת מעילות

במקרים רבים של מעילות מושטת אצבע מאשימה לכיוונו של המבקר הפנימי. במסגרת מאמר ייבחן אחראיות המבקר הפנימי בארגון למנוע מעילות ולאתר אותן וכן את ההיבטים השונים של ביצוע חקירות על...

קרא עוד >

placeholder

מניעת מעילות בארגון

פרשת המעילה בהראל העלתה שוב לכותרות את נושא הסיכון אליו חשוף כל גוף עסקי כתוצאה מפעולה לא מורשת של עובד בודד. הניסיון מלמד כי מרבית הארגונים פועלים לצמצום החשיפות רק...

קרא עוד >

placeholder

עבירות נפוצות בפירוק

פרשת הקריסה של חברת הבניה חפציבה שעלתה לכותרות, מעוררת את השאלה הנצחית, האם מדובר בניהול כושל או שמא מדובר בפעילות מרמה שביצעו המנהלים. הניסיון מלמד שגם במקרים של קריסה עסקית...

קרא עוד >

placeholder

חובת דיווח למשטרה במקרה מעילה

במקרים רבים של מעילות מתעוררת השאלה האם לפנות למשטרה ולהגיש תלונה. לשאלה פנים רבות ונימוקים טובים לשני הצדדים. בפועל במרבית המקרים בארץ לא מוגשת תלונה במשטרה. היקף המקרים המדווח עומד...

קרא עוד >

placeholder

הופעה כעד מומחה

בכמה מהמקרים מסתיימת עבודת המומחה בהופעה בבית משפט כ"עד מומחה". בשלב זה נדרש המומחה לעמוד על הדוכן ולהיחקר על חוות הדעת שכתב. ברוב המקרים ינסה עורך הדין שמנהל את החקירה...

קרא עוד >

placeholder

מכתבי העוקץ מחלקים ירושות

מי לא חולם לשמוע את המשפט הבא " דוד עשיר הוריש לך את כל רכושו". מתברר כי אנשים רבים מוכנים להאמין לסיפורי אלף לילה ולילה, כל זאת מתוך האמונה שאולי...

קרא עוד >

placeholder

דיווח עובדים על מעילות (Whistle Blowing)

עקבות חוק Sarbanes Oxley Act of 2002 חברות הנסחרות בארה"ב נדרשות בימים אלו לאמץ נוהל בו כל חברה תיתן הגנה ותמנע פגיעה בעובדים, אשר התלוננו על אי סדרים כספיים. החברות...

קרא עוד >

placeholder

שלילת פיצויי פיטורין מעובד שמעל

במקרים רבים של מעילות נותר הארגון מול שוקת שבורה בכל הקשור ליכולתו להשיב את כספי המעילה. במצב זה נוהגים ארגונים לצמצם את היקף הנזק אשר נגרם להם, על ידי אי...

קרא עוד >

placeholder

מורה נבוכים לפוליגרף

פרשת אלחנן טטנבוים שכיכבה באמצעי התקשורת ובדיקות פוליגרף אותן הוא נדרש לעבור לצורך אימות גרסתו, מעלה לדיון ציבורי את השימוש במכשיר הפוליגרף ככלי עבודה עיקרי של גורמי האכיפה ושל מעבידים...

קרא עוד >

placeholder

תפקיד המבקר הפנימי בעריכת חקירות

למבקר הפנימי מגיע לעתים בעת עבודתו מידע על חשדות למעשים חריגים ואי סדרים בארגון. המידע יכול להתקבל בצורה אנונימית באמצעות מכתב או שיחת טלפון, או כחלק מתהליך הביקורת. מידע זה...

קרא עוד >

placeholder

מעילה בעסק, היבטי מס

מבוא במסגרת הטיפול בנזקים שנגרמים כתוצאה ממעילה, נשאלת לא אחת השאלה האם ניתן להכיר בהוצאות בגין מעילה שהתרחשה בעסק, כהוצאה מוכרת. לנושא המעילה בעסק יש היבטים הקשורים למס הכנסה ומע"מ....

קרא עוד >

placeholder

סקר בנושא הונאות ומעילות מטעם ACFE לשנת 2008

בשנת 2008 פרסמה לשכת בוחני ההונאות העולמית (Association of certified fraud Examiners) גוף העוסק בהדרכה והכשרה לטיפול במניעת הונאות ומעילות, סקר מקיף בתחום עבריינות תעסוקתית (Occupational Fraud). עבריינות תעסוקתית מוגדרת...

קרא עוד >

placeholder

ייפוי דוחות כספיים

מבוא בתקופה האחרונה אנו עדים לשורה של הונאות פיננסיות אשר התגלו בארה"ב. שערורייה גוררת שערורייה ורשימת החקירות אשר מתנהלות על ידי רשות לניירות ערך בארה"ב הולכת ומתארכת. חברות בהן Enron,...

קרא עוד >

placeholder

היד שנשלחת אל הקופה

מעילות במסעדה הן עניין קשה לעיכול, שכן מלבד הנזק הכספי הן מעידות על חוסר נאמנות מצד הצוות

קרא עוד >

placeholder

סוגי הונאות ומעילות

מאמר זה הינו חלק מספרו החדש של רו"ח עופר אלקלעי – פרק 3 ניתן לחלק את סוגי ההונאות והמעילות לשני סוגים עיקריים, כמפורט להלן: מעילות תפעוליות (corporate fraud) – מעילות...

קרא עוד >

placeholder

אתי אלון לא לבד

ניתוח דיווחי הבנקים לבנק ישראל על מעילות עובדים מעלה, כי מדובר במספר קטן יחסית ובסכומים שאינם מהותיים. עם זאת יש עוד מה לשפר בבקרות ובדיווחים

קרא עוד >

placeholder

מעילות בתחום השכר – פרק מספרו של רו"ח עופר אלקלעי

אחד מסוגי המעילות הנפוצות ביותר בארגונים שונים הוא מעילות בתחום השכר. הסיבה לכך נעוצה בשילוב של מספר גורמים. ראשית, חשבי השכר נהנים לרוב מאמון מלא של הממונים עליהם ועל פעילותם...

קרא עוד >

placeholder

אחריות נותני שירותים

פס"ד חדש בוחן את היקף האחריות המקצועית של יועצים חיצונים ודן בגבולות שבין יועץ לבין נותן שירותים הקדמה בתאריך ה-07/05/2012 ניתן פסק-דין על-ידי כב' השופט יעקב שינמן, בבית המשפט המחוזי...

קרא עוד >

placeholder

שימוע לעובד שמעל

במרבית המקרים, לאחר גילוי מעילה בארגון ואיתור האחראי, מפוטר העובד. תהליך הפיטורים נעשה לרוב בשיחה קצרה בה נמסר לעובד על הפסקת עבודתו בעקבות מעורבותו במעילה. נשאלת השאלה, האם קיימת חובה...

קרא עוד >

placeholder

תשאול – חלק ב'

11.6 זכויות הנחקר* חקירת חשודים ועדים הוסדרה בחוק וניתנה לגופי אכיפה שונים, כגון: משטרת ישראל, השב"כ, מצ"ח ועוד. לעומת זאת, חקירה במסגרת הליך של ביקורת חקירתית (להלן: "חקירה פרטית") לא...

קרא עוד >

placeholder

תשאול – חלק א'

11.1 סוגי מתושאלים השלב הראשון בכל תהליך תשאול הינו איפיון המתושאל. קיימים סוגים שונים של מתושאלים, אשר לכל אחד מהם מאפיינים שונים וסיבות שונות למסור גירסה לא נכונה. לאור האמור,...

קרא עוד >

placeholder

שיתוף פעולה של חברת ACL עם אתר AuditNet

חברת ACL חתמה על שיתוף פעולה עם www.AuditNet.org)-AuditNet) מאגר נתונים אינטרנטי המכיל מידע רב בנושאי בקרה וביקורת. ע"י חתימת הסכם זה, מעניקה חברת ACL לכל הלקוחות להם קיימת תמיכה ברמת Premium  12...

קרא עוד >

placeholder

סקר IIA – ביקורת מתמשכת יעילה בעזרת הטכנולוגיה

ביקורת מתמשכת יעילה בעזרת הטכנולוגיה סקר עולמי של לשכת המבקרים הפנימיים העולמיתIIA  מגלה: "76% מהארגונים משתמשים בתוכנה לניתוח נתונים, 51% מהם משתמשים בתוכנת ACL" במצב הכלכלי בתקופה זו, נמצאים מבקרי...

קרא עוד >

placeholder

סקר ® AuditNet על תוכנות לניתוח נתונים ועבודת המבקר הפנימי

Are auditors implementing data analysis software technology in detecting and preventing fraud and how is it being used? AuditNet has long held the opinion that data analytics are not as...

קרא עוד >

placeholder

ACL Script vs VBA

יצוע תחקור נתונים מורכב בצורה פשוטה באמצעות תוכנת ACL לעיתים קרובות אנו מקבלים משותפינו העסקיים ממדינות שונות, דוגמאות לדרכים הפשוטות בהן ניתן לבצע ביקורות וניתוחים מורכבים על נתונים. לאחרונה, קיבלנו...

קרא עוד >

placeholder

ההבדל בין שפת הסקריפטים(תכנות) של ACL לשפות תכנות אחרות

שפות תכנות מחולקות למספר רמות: 1 .שפת עילית – שפה הקרובה לשפה טבעית ומסתירה מאחוריה את קוד התכנה המורכב שכולל שפה נמוכה או שפת מכונה. 2 .שפה נמוכה – שפת...

קרא עוד >

placeholder

דרישת SOX – האם גם בישראל?

בתחילת ינואר 2006, פרסמה הרשות לניירות ערך את דו"ח הועדה לבחינת קוד ממשל תאגידי Corporate Governance בראש הועדה עמד פרופ' זוהר גושן, עו"ד. המלצות הועדה כוללות התייחסות לשישה נושאים עיקריים,...

קרא עוד >

placeholder

חברות הביטוח בעקבות הבנקים

לפני מספר ימים פורסמה טיוטת חוזר על ידי המפקח על שוק ההון הביטוח והחיסכון במשרד האוצר אשר דן בנושא היערכות חברות הביטוח ל Solvency II (טיוטת חוזר 2008-25). Solvency II...

קרא עוד >

placeholder

כל מה שצריך לדעת על חובת רישום מאגרי מידע

פרק ב' בחוק הגנת הפרטיות, התשמ"א-1981 מסדיר את נושא ההגנה על פרטיות במאגרי מידע. בפרק זה מפורטות הוראות שונות ביחס לחובת הרישום, חובות בעל מאגר מידע ומחזיק במאגר מידע, סמכויות...

קרא עוד >

placeholder

השפעת תקן ביקורת מספר 5 (PCAOB)

מועצת הפיקוח האמריקאית על הביקורת בחברות ציבוריות (להלן ה-PCAOB) אימצה את תקן הביקורת המחודש (תקן 5) אשר יחליף את תקן ביקורת מספר 2. בנוסף סיפקה ה-PCAOB הנחיות ליישום התקן תוך...

קרא עוד >

placeholder

הלבנת הון – משפט משווה בין ישראל לארה"ב

מבוא קרן המטבע הבינלאומית מעריכה כי בין 2% ל 5% מהתוצר העולמי הגולמי השנתי נובע מהלבנת הון. היקף הכספים לפי הערכות אלו נע בין 600 ביליון דולר ל 1.5 טריליון...

קרא עוד >

placeholder

אחריות הדירקטוריון למניעת מעילות

נושא אחריות הדירקטוריון נידון בהרחבה בפסק דין של בית המשפט העליון בערעור של שני דירקטורים בבנק צפון אמריקה. לפני פסק דין זה תפקיד הדירקטור נתפס כתפקיד של כבוד ללא אחריות...

קרא עוד >

placeholder

"חיזוי עתידות" – ניהול סיכונים כולל

בתקופה האחרונה אנו עדים לשימוש ההולך וגובר במונח ניהול סיכונים כאילו היה עוד Buzzword. שימוש נפוץ זה מקשה על יכולתנו להבחין בין ניהול סיכונים כולל לבין סקר סיכונים (הערכת סיכונים)....

קרא עוד >

placeholder

סיכון לא מחושב

"פירצה קוראת לגנב, וגנב אם קוראים לו – הוא בא". מה שידעו הגששים, הוא מציאות הקיימת בכל ארגון. על המנהלים להטמיע את חשיבות ניהול הסיכונים, גם אם אינה מתורגמת לרווחים...

קרא עוד >

placeholder

האם אנו מנהלים את הסיכונים או שמא הסיכונים מנהלים אותנו?

עשרה עקרונות לניהול סיכונים מושכל בעידן שלאחר משבר 2008 מדי כמה שנים, ובמחזוריות שלא ניתן לצפותה מראש, פורץ משבר עולמי הקורא תגר על תפישות מקובלות ומתודולוגיות קיימות בניהול סיכונים בארגונים...

קרא עוד >

placeholder

מודיעין עסקי

בשנים האחרונות כיועץ עסקי ומנהל סיכונים של חברות פרטיות, ציבוריות וממשלתיות נחשפתי רבות לחשיבות של איסוף מידע, עיבודו וניתוחו והשפעתו המכרעת לעיתים על הצלחה או כישלון הארגון.   מידע עסקי...

קרא עוד >

placeholder

סקר עולמי של חברת ACL ולשכת המבקרים הפנימייםIIA

 דרישות חדשות, הזדמנויות חדשות The Evolving Role of Internal Audit סקר עולמי של חברת ACL  ולשכת המבקרים הפנימייםIIA  העולמית מגלה: "91% מהמבקרים הפנימיים בעולם תומכים ביישומה של בקרה מתמשכת בארגונם…"...

קרא עוד >

placeholder

הקשר בין פרשית המס להעלמות מס של עצמאים

רבות נכתב על הנזק שגרמה פרשית המס, לרשות המס כתוצאה מעיכוב בביצוע חקירות, חוסר רצון לקבל החלטות בתיקים רגישים ובעיקר מהעדרם של בכירים אשר יניע את גלגלי המערכת. עם זאת...

קרא עוד >

placeholder

LEAN כתוכנית פעילות עסקית

במהלך 10 השנים האחרונות אנו עדים לתחרות הולכת וגוברת בכל תחום תעשייתי. המשוואה של מחיר מוצר השווה לתשומות + רווח מבוקש חדלה להתקיים. המשוואה החדשה קובעת כי רווח מתקבל מחיסור...

קרא עוד >

placeholder

סוגי מתושאלים

אחד מכלי העבודה החשובים של המבקר הפנימי הינו תשאול נכון של מבוקרים, עדים ואף חשודים בעבירות שונות. במסגרת מאמר זה בחרנו להציג סוגים שונים של מתושאלים. סוגי המתושאלים נלקח מתוך...

קרא עוד >

placeholder

מעקב אחר תיקון ליקויים – מבחן האפקטיביות של הביקורת הפנימית בארגון

א. הקדמה תקן מקצועי 2500 של לשכת המבקרים העולמית (IIA) –  ניטור התקדמות, הקובע כי "המבקר הפנימי הראשי חייב למסד תהליך מעקב לשם ניטור והבטחה, שפעולות ההנהלה מיושמות באופן אפקטיבי,...

קרא עוד >

placeholder

אחריות המבקר הפנימי לאיתור מניעה וחקירת מעילות

איתור ומניעה במקרים רבים של מעילות מושטת אצבע מאשימה לכיוונו של המבקר הפנימי. נשאלת השאלה האם אכן אחראי המבקר הפנימי בארגון למנוע מעילות ולאתר אותן. ראשית חשוב לציין כי האחריות...

קרא עוד >

יצירת קשר