ייעוץ עסקי, בקרה וניהול סיכונים

ביקורת חקירתית

placeholder

אחריות המבקר הפנימי לאיתור מניעה וחקירת מעילות

במקרים רבים של מעילות מושטת אצבע מאשימה לכיוונו של המבקר הפנימי. במסגרת מאמר ייבחן אחראיות המבקר הפנימי בארגון למנוע מעילות ולאתר אותן וכן את ההיבטים השונים של ביצוע חקירות על...

קרא עוד >

placeholder

מניעת מעילות בארגון

פרשת המעילה בהראל העלתה שוב לכותרות את נושא הסיכון אליו חשוף כל גוף עסקי כתוצאה מפעולה לא מורשת של עובד בודד. הניסיון מלמד כי מרבית הארגונים פועלים לצמצום החשיפות רק...

קרא עוד >

placeholder

עבירות נפוצות בפירוק

פרשת הקריסה של חברת הבניה חפציבה שעלתה לכותרות, מעוררת את השאלה הנצחית, האם מדובר בניהול כושל או שמא מדובר בפעילות מרמה שביצעו המנהלים. הניסיון מלמד שגם במקרים של קריסה עסקית...

קרא עוד >

placeholder

חובת דיווח למשטרה במקרה מעילה

במקרים רבים של מעילות מתעוררת השאלה האם לפנות למשטרה ולהגיש תלונה. לשאלה פנים רבות ונימוקים טובים לשני הצדדים. בפועל במרבית המקרים בארץ לא מוגשת תלונה במשטרה. היקף המקרים המדווח עומד...

קרא עוד >

placeholder

הופעה כעד מומחה

בכמה מהמקרים מסתיימת עבודת המומחה בהופעה בבית משפט כ"עד מומחה". בשלב זה נדרש המומחה לעמוד על הדוכן ולהיחקר על חוות הדעת שכתב. ברוב המקרים ינסה עורך הדין שמנהל את החקירה...

קרא עוד >

placeholder

מכתבי העוקץ מחלקים ירושות

מי לא חולם לשמוע את המשפט הבא " דוד עשיר הוריש לך את כל רכושו". מתברר כי אנשים רבים מוכנים להאמין לסיפורי אלף לילה ולילה, כל זאת מתוך האמונה שאולי...

קרא עוד >

placeholder

דיווח עובדים על מעילות (Whistle Blowing)

עקבות חוק Sarbanes Oxley Act of 2002 חברות הנסחרות בארה"ב נדרשות בימים אלו לאמץ נוהל בו כל חברה תיתן הגנה ותמנע פגיעה בעובדים, אשר התלוננו על אי סדרים כספיים. החברות...

קרא עוד >

placeholder

שלילת פיצויי פיטורין מעובד שמעל

במקרים רבים של מעילות נותר הארגון מול שוקת שבורה בכל הקשור ליכולתו להשיב את כספי המעילה. במצב זה נוהגים ארגונים לצמצם את היקף הנזק אשר נגרם להם, על ידי אי...

קרא עוד >

placeholder

מורה נבוכים לפוליגרף

פרשת אלחנן טטנבוים שכיכבה באמצעי התקשורת ובדיקות פוליגרף אותן הוא נדרש לעבור לצורך אימות גרסתו, מעלה לדיון ציבורי את השימוש במכשיר הפוליגרף ככלי עבודה עיקרי של גורמי האכיפה ושל מעבידים...

קרא עוד >

placeholder

תפקיד המבקר הפנימי בעריכת חקירות

למבקר הפנימי מגיע לעתים בעת עבודתו מידע על חשדות למעשים חריגים ואי סדרים בארגון. המידע יכול להתקבל בצורה אנונימית באמצעות מכתב או שיחת טלפון, או כחלק מתהליך הביקורת. מידע זה...

קרא עוד >

placeholder

מעילה בעסק, היבטי מס

מבוא במסגרת הטיפול בנזקים שנגרמים כתוצאה ממעילה, נשאלת לא אחת השאלה האם ניתן להכיר בהוצאות בגין מעילה שהתרחשה בעסק, כהוצאה מוכרת. לנושא המעילה בעסק יש היבטים הקשורים למס הכנסה ומע"מ....

קרא עוד >

placeholder

סקר בנושא הונאות ומעילות מטעם ACFE לשנת 2008

בשנת 2008 פרסמה לשכת בוחני ההונאות העולמית (Association of certified fraud Examiners) גוף העוסק בהדרכה והכשרה לטיפול במניעת הונאות ומעילות, סקר מקיף בתחום עבריינות תעסוקתית (Occupational Fraud). עבריינות תעסוקתית מוגדרת...

קרא עוד >

placeholder

ייפוי דוחות כספיים

מבוא בתקופה האחרונה אנו עדים לשורה של הונאות פיננסיות אשר התגלו בארה"ב. שערורייה גוררת שערורייה ורשימת החקירות אשר מתנהלות על ידי רשות לניירות ערך בארה"ב הולכת ומתארכת. חברות בהן Enron,...

קרא עוד >

placeholder

היד שנשלחת אל הקופה

מעילות במסעדה הן עניין קשה לעיכול, שכן מלבד הנזק הכספי הן מעידות על חוסר נאמנות מצד הצוות

קרא עוד >

placeholder

סוגי הונאות ומעילות

מאמר זה הינו חלק מספרו החדש של רו"ח עופר אלקלעי – פרק 3 ניתן לחלק את סוגי ההונאות והמעילות לשני סוגים עיקריים, כמפורט להלן: מעילות תפעוליות (corporate fraud) – מעילות...

קרא עוד >

placeholder

אתי אלון לא לבד

ניתוח דיווחי הבנקים לבנק ישראל על מעילות עובדים מעלה, כי מדובר במספר קטן יחסית ובסכומים שאינם מהותיים. עם זאת יש עוד מה לשפר בבקרות ובדיווחים

קרא עוד >

placeholder

מעילות בתחום השכר – פרק מספרו של רו"ח עופר אלקלעי

אחד מסוגי המעילות הנפוצות ביותר בארגונים שונים הוא מעילות בתחום השכר. הסיבה לכך נעוצה בשילוב של מספר גורמים. ראשית, חשבי השכר נהנים לרוב מאמון מלא של הממונים עליהם ועל פעילותם...

קרא עוד >

placeholder

אחריות נותני שירותים

פס"ד חדש בוחן את היקף האחריות המקצועית של יועצים חיצונים ודן בגבולות שבין יועץ לבין נותן שירותים הקדמה בתאריך ה-07/05/2012 ניתן פסק-דין על-ידי כב' השופט יעקב שינמן, בבית המשפט המחוזי...

קרא עוד >

placeholder

שימוע לעובד שמעל

במרבית המקרים, לאחר גילוי מעילה בארגון ואיתור האחראי, מפוטר העובד. תהליך הפיטורים נעשה לרוב בשיחה קצרה בה נמסר לעובד על הפסקת עבודתו בעקבות מעורבותו במעילה. נשאלת השאלה, האם קיימת חובה...

קרא עוד >

placeholder

תשאול – חלק ב'

11.6 זכויות הנחקר* חקירת חשודים ועדים הוסדרה בחוק וניתנה לגופי אכיפה שונים, כגון: משטרת ישראל, השב"כ, מצ"ח ועוד. לעומת זאת, חקירה במסגרת הליך של ביקורת חקירתית (להלן: "חקירה פרטית") לא...

קרא עוד >

placeholder

תשאול – חלק א'

11.1 סוגי מתושאלים השלב הראשון בכל תהליך תשאול הינו איפיון המתושאל. קיימים סוגים שונים של מתושאלים, אשר לכל אחד מהם מאפיינים שונים וסיבות שונות למסור גירסה לא נכונה. לאור האמור,...

קרא עוד >

יצירת קשר